本文阐明了经常被误解的德国税级概念。在移居德国的过程中尽早让自己了解情况是明智之举，因为税级的选择是您在德国首先要做的事情之一。税级是减轻已婚夫妇和单亲每月纳税财务负担的工具。
本文内容
- 夫妻税收优惠
- 权利要求
- 应用程序
- 数学：计算“夫妻税”下已婚夫妇的税额
- 税种——对税额的影响
- 现有税种概览
- 选择对夫妻最有利的税级
- III 类和 V 类税种的现金流影响
- IV级和IV级税种的现金流影响
- 花很少的钱做副业——值得吗？
- 结论
夫妻征税
在德国，婚姻受到高度重视，以至于税务人员为已婚夫妇提供了丰厚的奖励。令人印象深刻的词“Ehegattenzusammenveranlagung”鼓励婚姻；财务上。这个绕口令意味着通过“夫妻税”，两个人合而为一。这对夫妇作为一个主体纳税。
简而言之，将配偶双方的收入相加，然后除以二。然后使用适用的税率，从而显着降低税 额。
“夫妻税”减轻了实际税负，当时适用的税级按月分摊税款，对现金流产生积极影响。对于已婚夫妇来说，最常见的税级组合是 III 和 V。其中一方配偶为 III，另一方为 V。
税收类别还旨在使单亲父母受益，例如，税收类别 II（向下滚动以获取更多信息）。它减轻了离婚父母的经济负担，特别是那些在经济上照顾孩子的父母。
夫妻纳税 – 权利要求
一般而言，要获得夫妻税资格，您必须已婚，或者拥有正式且具有法律约束力的证书，表明您是“注册伴侣”。德国金融当局是否接受第三国发布的此类声明取决于发布国。而且，你们需要住在一起，至少一年中的大部分时间都是这样。
另一个重要的税收要求是伴侣双方都必须居住在德国。
这两条规则都有例外：
- 如果你们在德国共同生活，但其中一位伴侣必须搬走较长时间（即工作机会），则无需将税收改回单身。
- 如果申请夫妻纳税的人是欧盟公民，则夫妻收入的 90% 来自德国，或者配偶的收入不超过基本免赔额，并且配偶（无论国籍）居住在欧盟国家。
申请夫妻税
“单身”和“夫妻纳税”之间的选择是您自己的，并且必须通过在年度纳税表上勾选方框来主动选择。如果选择夫妻税，则双方必须签署表格以验证该选项。改回单身或夫妻税的决定每年只能以书面形式做出一次。
所选择的方法将始终适用于一个日历年的整个应税收入。
您第一次可以选择任何一种方法是在您结婚的那一年。您可以在 12 月 31 日结婚，但当年仍需缴纳“夫妻税”。收入不递延。
数学：计算“夫妻税”下已婚夫妇的税额
单一税制与夫妻税制的区别举例：
- 丈夫约翰的应税收入为 75.000 欧元，妻子玛丽的应税收入为 0。如果没有结婚，约翰的税款将为 42% x 75.000 欧元 – 8.780,90 欧元 = 22.719 欧元。
- 如果已婚，并且选择“夫妻税”，则首先将双方收入相加：75.000 欧元 + 0 欧元 = 75.000 欧元。然后除以二：37.500 欧元。这笔收入将成为科目进展 II。比率为 (37.750 – 14.254)/10.000 = 2,3246。税金 (216,16 * 2,3246 + 2.397) * 2,3246 + 965,58 = 7.705 欧元加倍：15.410 欧元
影响最大的是上面的例子，玛丽一无所获。玛丽收入越多，影响就越小。
税种——对税额的影响
事实！税级与税额无关！
税级仅影响每月的纳税分配。
为了计算税款，雇主会根据您所在的税级进行假设。税级是指雇主计算每年的纳税额，然后将其除以12。最准确地说，这不是雇主这样做; 这是用于此类目的的程序。由于财务部门并不愚蠢，他们假设的收入比单纯的工资计算显示的要高。无论是第二收入还是更高的减税额。因此，可能会缴纳更高的税款。
这个概念并不罕见——财政当局希望确保你能够缴纳税款——如果他们不按月收取税款，他们将冒着到年底你把所有的钱都花在口红或足球门票上的风险。
现有税种概览
- 税级 I：每年税额除以 12。不涉及合作伙伴免赔额。
- II 类税：适用于单亲父母。儿童保育适用更高的免税额。
- 税级 III：适用于已婚或已登记的夫妇，其中伴侣的收入高达家庭收入的 60%。
- IV级税：适用于已婚或已登记的夫妇，双方收入大致相同，即一方收入59%，另一方收入41%，即50:50。每月缴纳的税款与 I 类税项相同
- V 税级：适用于已婚或已登记的夫妇，其中一方的收入低于家庭收入的 40%。
- 税级 VI：如果税号不正确，或者同时从事两份工作，则选择第二份收入较低的工作
税种 – 您的选择
如果约翰和玛丽没有结婚，他们只能选择税级 1。在极少数情况下，您可能会被分配税级 VI，假设您有第二份工作，并且您的总收入高于级进 III。如果您不提供税号，您的雇主将被迫选择税级 VI。该税级假设根据税级 I 计算的年度税额不足以支付实际的税款。因此，每月的税额定得更高。
II 类和 VI 类税种也不是由税务机关选择而是分配的。一些网站建议在从事第二份工作之前三思而后行，因为您将缴纳大量税款。这不是一个消息灵通的建议。您最终缴纳的税款与税级无关。这仅取决于您的应税收入。是真的; 然而，VI 类税种将采用最高税率，因此每月的扣除额将非常高。到年底，通过您的（当时是强制性的）年度纳税申报，您将收回所有多付的款项。因此，从心理上看，VI级收入似乎处于不利地位。永远记住，这只是心理上的。不是经济上的。
如果约翰和玛丽已婚并选择“夫妻纳税”，他们可以选择 2 个税级的替代组合：III 和 V 或 IV 和 IV。一项收入分配至税级 III，另一项收入分配至税级 V。或者两种收入分配至税级 IV。
他们总是齐头并进。不可能选择I&III或III&III。这也是为什么伴侣不住在欧盟的已婚夫妇不能选择“夫妻税”的原因。
III 类和 V 类税种的现金流影响
假设约翰和玛丽结婚了，他们选择“夫妻税”。计算不是通过公式，而是通过财政部门公布的官方税表。这些表不是以应税收入开头，而是以工资总额。应税收入低于工资总额，因为社会保障缴款减少了应税收入，基本免税额以及儿童津贴和其他费用也减少了。为了使其具有可比性，我们将比较 75.000 欧元的毛工资税级为 I 级至税级 III 的工资。计算进一步取决于所选的健康保险以及在德国居住的地点，但我们暂时忽略这些因素并保持不变。
假设 1：约翰赚取 100% 的收入。
税额 – 一个会计年度的实际应缴税款
- 应税收入 75.000 欧元 – 9.168 欧元基本免税额 – 大约 13.000 欧元社会保障缴款 = ~52.800 欧元的实际税额为 15.361 欧元。这就是未婚的约翰和玛丽对财政当局的欠债。
- 如果约翰和玛丽选择“夫妻纳税”，则应纳税收入为 75.000 欧元 – 9.168 欧元 x 2 – 大约 13.000 欧元社会保障缴款 = ~ 40.000 欧元，使用所谓的夫妻纳税分割表得出的税额为大约 5.093 欧元。
这些数字再次表明，“夫妻税”在经济上具有重大意义，因为其中一方的收入明显高于另一方。
税种 III 与 I 的影响：
- 税级 III：John 每月缴纳的税款为 972.33 欧元，每年缴纳的税款为 11.667 欧元。
- I 类税：John 每月缴纳的税款为 1.493,66 欧元，每年缴纳的税款为 17.923 欧元。
这两个结果都不是与税额 100% 匹配，因为税级使用了进一步的假设。但仍然可以看到，税级 I 下的缴纳金额明显高于税级 III 下的金额，并且税级 III 下的金额更接近实际应缴税额 5.093 欧元。
您还可以看到，即使采用 III 级税，约翰和玛丽到年底也会多付。只有纳税申报才能让他们退还多付的税款。因此，提交年度纳税申报表在财务上具有重大意义。
假设 2：玛丽的收入占家庭收入的 40%
现在，假设 Mary 赚了一些钱，假设她的工资总额为 18,000 欧元，John 的工资为 57,000 欧元。
约翰和玛丽选择夫妻征税以及组合 III 和 V：
- 税级 III：约翰的每月总收入为 4,750 欧元，纳税额为 557,66 欧元（每年 6,691,92 欧元）——所以这大约是他工资总额的 13%
- V 税级：玛丽每月总收入为 1,500 欧元，纳税额为 239 欧元（每年 2,868 欧元）——大约是她工资总额的 15%。
每年联合缴纳的税款为 9.559,92 欧元
约翰和玛丽都选择税收类别 IV
- 对于 IV 级税，John 每月需缴纳 923,93 欧元的税款（每年 11,077,92 欧元），即 19%。
- 玛丽，也是 IV 级纳税人，每月需缴纳 71,33 欧元税款（每年 855,96 欧元），即 5%
每年联合缴纳的税款为 11,933,88 欧元
请记住，选择夫妻纳税时的联合年度税额为 5.093 欧元，因为家庭收入没有变化。
财务效果与上述类似。如果约翰和玛丽选择税级 III 和 V，他们将多付税款，但程度比分别选择 I 和 I 或 IV 和 IV 时要少。
玛丽在为她选择V税级时存在心理劣势。她每月将缴纳总工资 15% 的税，很难忽视这一点并将约翰的部分收入视为她自己的。这实际上是真的！玛丽缴纳较高的税款，而约翰则从中受益，因为他缴纳的税款较少。
税级 IV 和 IV – 何时选择
配偶收入越多，上述比率就越不有利（即多付的金额越来越少）。粗略地说，一旦配偶的收入超过共同收入的40%，就应该选择IV级和IV级税。
税级 IV 与税级 I 相同。
假设约翰和玛丽的收入都是 37,500 欧元。根据税级 IV，每月缴纳的税款均为 447.75 欧元，每年缴纳的税款为 5.373 欧元。即，他们每年支付 10,746 欧元，纳税申报表约为 5,600 欧元。
拿很少的钱做副业
玛丽是否从事副业（这将使她保持在V税级）不是税级的问题，而是社会保障缴款的问题。健康保险有一定的限制（大多遵循小额工作工资）。当月收入超过 450 欧元时，每月大约有 150 欧元的经济损失，因为她将不再享受家庭保险。当玛丽得到一份 600 欧元的工作时，这并非不可能；健康保险将从中扣除 150 欧元，因此额外的时间将直接计入保费。然而，一些保险公司也会提供交错保费。当您收到兼职工作机会时，请务必联系您的健康保险公司以了解他们的规则。
结论
作为来到德国的单身外籍人士，您别无选择，您将属于 I 类税，并且您不能使用“夫妻税”。
伴侣双方都来到德国的已婚外籍人士可以选择“夫妻税”，因为他们主要会看到“约翰”赚取 100% 的情况，因此优化每月现金流最有利的税级是 III 和 V 的组合。 “单一税收”对于现金流优化来说毫无意义。
如果您是欧盟公民并已婚，但您的配偶没有在德国与您团聚，而是留在您的非欧盟国家，您将受到 I 类纳税，并且您不能选择“夫妻税”。如果您的配偶居住在欧盟国家，您有机会可以。由于这是一个更复杂的过程，您应该由您的税务顾问处理。
您的税务顾问将在调整后的情况下就选择最有利的税级提供建议（即，“玛丽”是否应该找到一份收入似乎占家庭收入 40% 以上的工作）。如果新工作产生的收入低于家庭收入的 40%，则无需调整税级。如果她的收入超过家庭收入的 60%，您应该将 “约翰” 的税级更改为 V，并将玛丽更改为 III。只需通过电子表格告诉财务当局即可轻松进行调整。
无论您选择哪种情况，税种都会确保您稍微多付实际应缴税款。提交年度纳税申报表在财务上有 90% 的保证。税务顾问的收费通常低于您获得的回报。
